Posts Tagged: НДФЛ

Вычет по расходам на лечение можно получить не только при оплате своих расходов на лечение и приобретение лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.

Особенности получения социального налогового вычета по НДФЛ за лечение на родственника поясняет эксперт кафедры экономики и экономической безопасностиСреднерусского института управления– филиала РАНХиГСОлег Кожанчиков.

Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:

1. Родители. Вычет дадут только при оплате лечения своих родителей. Если платить за родителей супруга или приемных, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными или самозанятыми ИП.
2. Дети, в том числе усыновленные, или подопечные до 18 лет. Вычет за лечение положен только за своих детей. Если платить за анализы и обследования детей супруга, даже когда они на полном обеспечении, НДФЛ вернуть нельзя. Еще есть важное условие по поводу возраста: ребенку должно быть не больше 18 лет. А если он учится очно — не больше 24 лет.
3. Супруги. Если муж платит за жену, он может получить вычет. А жена вернет налог при оплате лечения мужа. Но брак должен быть официально зарегистрирован. Справка об оплате медицинских услуг и чеки на покупку лекарств могут быть оформлены на любого супруга: их расходы все равно считаются общими.

За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от вычета за обучение, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.

Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.

В сумму вычета можно включить такие расходы:

1. Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
2. Лекарства по назначению врача. Вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
3. Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения есть в специальном перечне, за этим следит медицинская организация, когда выдает справку о стоимости услуг.
4. Взносы по договору ДМС.

У вычета по расходам на лечение есть лимит. По расходам, которые были в 2023 и 2022 годах, — это 120 000 ₽ в год. Начиная с расходов 2024 года — 150 000 ₽ в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение.

При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит. С помощью вычета можно вернуть минимум 13% от суммы подтвержденных расходов на лечение.

При оплате лечения мужа или жены документы можно оформлять на кого угодно. Договор и квитанции могут быть на имя одного из супругов, для вычета это не имеет значения. Считается, что у них все общее. Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один. Еще их можно поделить между собой, это помогает вернуть больше налога с учетом лимита. При оплате лечения за детей и родителей платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на справку об оплате медицинских услуг. Вот это действительно важно.

Статья 217 НК РФ гласит, что доходы в денежной или натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения не облагаются НДФЛ, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Таким образом, стоимость квартиры, доставшейся гражданину по дарственной – это тоже доход. Эксперт Среднерусского института управления – РАНХиГС Пономарева Юлия уточняет. Если недвижимость - подарок от близкого родственника, согласно Семейному кодексу, на доход от этого дара налог не начисляется и декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ подавать на нее не нужно. Но необходимо направить в налоговую документы, подтверждающие родство. Согласно семейному законодательству близкими родственниками являются:

- Дети и их родители;

- Супруги;

- Бабушки, дедушки и их внуки;

- Братья и сестры, включая неполнородных.

Так, например, внучке не нужно будет платить налог на квартиру, которая досталась ей по дарственной от бабушки, так как их родство достаточно близкое, чтобы имел силу пункт, касающийся освобождения от налога. Гражданство внучки и её налоговый статус роли здесь не сыграют. Если же прабабушка подарит квартиру правнуку, то ему придется заплатить НДФЛ со стоимости подарка.

Зато жилую недвижимость у прабабушки или прадедушки можно купить и воспользоваться вычетом по НДФЛ. Поскольку ст. 220 НК РФ, в которой прописано, что нельзя заявлять вычеты при покупке у родни, декларирует ровно такой же перечень родни, как и ст. 217 НК РФ. Прадедушки и прабабушки в этот список не входят.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщики при покупке дома, квартиры, строительстве жилья, продаже имущества и в ряде других случаев могут получить имущественный налоговый вычет. Имущественный налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физических лиц, либо возврат части ранее уплаченного налога. На него могут претендовать физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется: при продаже имущества (максимальный размер вычета – 1 млн. руб.); при покупке жилья (вычет предоставляют в размере фактически произведенных расходов на покупку, но не более 2 млн. руб.); при строительстве жилья или покупке участка для этих целей (размер вычета – не более 2 млн. руб.); при выплате процентов по кредитам или займам на покупку или строительство недвижимости (размер вычета – не более 3 млн. руб., в случае если кредит получен до 1 января 2014 года); при выкупе имущества для государственных или муниципальных нужд (вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости).

Получение имущественного налогового вычета предусмотрено у работодателя или в налоговых органах. Перечень документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета зависит от оснований, по которым предоставляется вычет.

По окончании года, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы. В упрощенном порядке заявление на предоставление налогового вычета можно подать через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае налоговую декларацию и подтверждающие документы подавать не нужно. Заявление сформируется автоматически.

Налогоплательщик также имеет право получить налоговый вычет у работодателя до окончания года, в котором возникло право на вычет. Для этого необходимо подать заявление в налоговые органы и подтверждающие документы для получения уведомления о праве на имущественный налоговый вычет. Это также можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. С 12 января 2025 года необходимо использовать новую форму заявления. Налогоплательщик также должен подать работодателю письменное заявление в произвольной форме. Уведомление о праве на имущественный вычет работодателю направят налоговые органы.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, использование имущественного налогового вычета в российской налоговой системе свидетельствует об успешной реализации социальной функции налогообложения, а также способствует снижению налоговой нагрузки для физических лиц. Современная налоговая политика реализуется с позиции усиления социальной и стимулирующей роли налоговых вычетов.

С 2025 года НДФЛ будут рассчитывать по прогрессивной шкале: ставка налога будет зависеть от размера полученной прибыли. То есть если налоговый резидент России получил доход от продажи недвижимости или принял её в дар не от близкого родственника (это тоже доход с точки зрения ФНС), размер налога будет напрямую зависеть от размера прибыли.

Минимальные сроки владения в 2025 году останутся прежними: три или пять лет.

Всего на прогрессивной шкале налогообложения будет пять ступеней — от 13 до 22%, и чем выше будет доход налогоплательщика, тем большую ставку применят при расчёте налога. Однако в случае нетрудовых доходов — продажи недвижимости и другого личного имущества, получения дивидендов по акциям, процентов по вкладам и так далее — ступеней будет только две : 13 % в отношении доходов не превышающих 2,4 млн. рублей и 15 % в отношении доходов, превышающих 2,4 млн. рублей.

Например: квартира была куплена за 7 млн руб., а через два года продана за 10 млн руб. НДФЛ нужно будет заплатить с разницы (то есть с 3 млн руб.).

При продаже в 2024 году сумма НДФЛ к уплате составит 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%). А если аналогичная сделка состоится в 2025 году, сумма налога составит уже 402 тыс. руб. (2,4 млн руб. х 13% + 0,6 млн руб. х 15%).

Кроме изменения ставок НДФЛ при продажи недвижимости С 1 января 2025 года регионы могут сами устанавливать понижающий коэффициент, чтобы определить минимальный доход от продажи недвижимости и рассчитать НДФЛ  . Раньше применялся коэффициент 0,7. Семь регионов (Санкт-Петербург, Татарстан, Краснодарский край, Республика Крым, Калининградская область, Архангельская область, Астраханская область) уже подняли его до единицы. Из-за этого налог с продажи при некоторых условиях может вырасти.

Регионам дали право повышать коэффициент до единицы для определения минимального дохода от продажи недвижимости с 1 января 2025 года.

Например, собственник срочно продает унаследованную квартиру в Санкт-Петербурге по цене ниже рыночной — за 5 млн рублей при кадастровой стоимости 7 млн рублей. Наследодателю жилье досталось по приватизации, потому наследник не может уменьшить доходы на расходы наследодателя по ее приобретению.

Теперь 7 000 000 умножают на 1, а не на 0,7 и получается, что минимальный доход — те же 7 000 000. Уменьшаем его на 1 000 000 имущественного вычета, база для расчета НДФЛ — 6 000 000 .

Посчитаем налог: 2 400 000 × 13% + (6 000 000 − 2 400 000) × 15% = 852 000 . Это на 300 000 больше, чем при коэффициенте 0,7.

Изменения не означают, что теперь массово повысится налог, отмечает эксперт кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Олег Кожанчиков.  Ведь обычно рыночная цена недвижимости опережает кадастровую, особенно сейчас, когда рыночные цены растут ежемесячно, а кадастровую стоимость переоценивают раз в два или четыре года 

Но бывает, что рыночная цена меньше кадастровой. Новый порядок коснется в основном продавцов неликвидных объектов недвижимости. Например, квартир после пожаров и потопов, которые продаются с солидным дисконтом, из-за чего возникает разница цен.

Также поправки могут увеличить НДФЛ с продажи нежилой недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности, считает эксперт. Например, апартаментов, кладовок или машино-мест. Их кадастровая стоимость иногда заметно выше рыночной. Чтобы не платить лишнего, до продажи эту стоимость лучше оспорить и уменьшить до рыночной.

1 января 2025 года вступили в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. Изменения коснутся как физических, так и юридических лиц.

Так, с 2025 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Действующая ставка НДФЛ в размере 13% сохраняется для доходов до 2,4 млн. руб. в год. Ставка 15% предусматривается для доходов в диапазоне от 2,4 до 5 млн. руб. в год. Для доходов от 5 до 20 млн. руб. в год установлена ставка налога в размере 18%. Следующий размер ставки 20% предусмотрен для доходов от 20 до 50 млн. руб. в год. И максимальная ставка 22% применима к доходам от 50 млн. руб. в год.

Изменения в системе налогообложения затронут семьи с детьми. Так, семьям, воспитывающим двух и более детей, со среднедушевым доходом на члена семьи не выше полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13%. Возврат будет осуществлен по итогам года, то есть первые начисления будут сделаны в 2026 году.

Также с 2025 года повышаются в 2 раза размеры стандартных налоговых вычетов на детей (на второго, на третьего и каждого из последующих, а также на детей-инвалидов).

С 1 января 2025 года вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Главное изменение в системе налогообложения юридических лиц состоит в увеличении ставки налога на прибыль с 20% до 25%.

В упрощенной системе налогообложения также произошли изменения. С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7%. Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий: доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей, остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей, средняя численности работников составляет не более 130 человек.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, основной целью изменений, произошедших в российской налоговой системе является повышение эффективности налоговой системы, поддержка семей с детьми, формирование оптимального соотношения между стимулирующей и фискальной ролью налогов, а также достижение экономического роста.